傳稅務局加大對私募股權和創投基金的稅務審查力度。

【橙訊】《彭博》報道，香港政府面對財赤挑戰，稅務局在過去1至2年，加大對私募股權和創投基金的稅務審查力度，查詢其管理費及管理人的附帶權益(carried interest)。基金向稅務顧問尋求回應指引的數量急增五成。

德勤中國副主席及國際稅務合夥人葉偉文表示，相關部門加大查稅力度，過去2年其基金客戶諮詢如何應對稅務局的問詢明顯增長。

稅務局發言人回應指，當局會選擇高風險個案進行檢查，包括審計和調查，並且適用於所有納稅人和行業，並沒有針對投資經理採取加強措施。稅務局又指，只要基金具商業現實(commercially realistic)，以及沒有避稅特徵，當局不會干涉基金的商業安排，以及投資經理的管理費和附帶權益分配。

所謂附帶權益，即與投資表現掛鈎的積效分成，可視為基金的表現收費，稅率為15至16.5%，而基金管理費則需支付16.5%的利得税。金管局數據顯示，截至2023年，約有650家私募股權和創投公司在香港設有辦事處，資產總額達2,150億美元，其中近60%為地區總部。

報道提到，早在2021年，當局免除基金部分附帶權益稅收，希望吸引更多資金來港，從而在基金管理費方面增加稅收，但並未達到預期效果，包括在獲得金管局認證遭到困難。另類投資管理協會2023年報告指出，這項稅務優惠未被廣泛採用。財經事務及庫務局於去年11月發布文件，提出改善建議，包括讓更多交易享有附帶權益稅款優惠，以及豁免金管局的認證要求。

圖：中通社